Le PMI interessate all’ internazionalizzazione produttiva in altri Paesi dell’ UE mediante la creazione di agenzie, di filiali o di società controllate, e le grandi imprese già presenti con proprie unità produttive in più Stati europei ed extra-europei (con i veicoli societari resi disponibili dai rispettivi ordinamenti), devono necessariamente vagliare le proprie scelte operative alla luce della giurisprudenza della Corte di Giustizia dell’UE, della legislazione comunitaria in materia di imposte dirette ed indirette (come recepita negli Stati membri), delle Convenzioni internazionali contro la doppia imposizione stipulate dagli Stati membri con altri Paesi dell’UE e con Paesi terzi, delle linee guida OCSE in materia di prezzi di trasferimento (transfer pricing) – come recepite nelle normative nazionali e nell’ operatività delle singole amministrazioni fiscali – e degli sviluppi derivanti anche dall’azione dell’OCSE contro l’erosione della base imponibile e lo sviamento di profitti (BEPS). D’altro lato, le persone fisiche che devono trasferirsi all’estero, o dall’estero, per motivi professionali, necessitano frequentemente di assistenza e consulenza circa le implicazioni tributarie ed in termini di sicurezza sociale (incluso l’aspetto previdenziale).
Considerando come tale contesto richieda competenze approfondite, un continuo aggiornamento in materia e la capacità di monitorare l’evoluzione non solamente della normativa italiana, ma anche delle legislazioni di Stati esteri, il nostro Team di “Fiscalità internazionale” è in grado di offrire:
consulenza in materia di applicazione delle Convenzioni contro le doppie imposizioni per ogni categoria di reddito e di capitale;
assistenza nell’interazione con le amministrazioni fiscali nazionali, in termini di predisposizione di eventuali istanze finalizzate all’ ottenimento di riduzioni di imposta e/o di esenzioni previste dalle stesse Convenzioni;
assistenza nella predisposizione di specifiche richieste di rulings (interpelli) alle amministrazioni fiscali sull’applicazione di specifiche disposizioni tributarie nazionali, o di Convenzioni contro le doppie imposizioni, a casi potenzialmente controversi;
assistenza nella richiesta di attivazione di procedure di accordo amichevole (Mutual Agreement Procedures, MAPs) fra amministrazioni fiscali (es: MAP fra Agenzia delle Entrate e l’amministrazione finanziaria di un Paese convenzionato con l’Italia);
assistenza nella presentazione di istanze di accordi fiscali anticipati (Advance Pricing Agreements, APAs) in materia di prezzi di trasferimento intra-gruppo (transfer pricing);
predisposizione della documentazione idonea a dimostrare la congruità (in base al principio dell’“arm’slength price”) dei prezzi applicati nelle transazioni infragruppo (transfer pricing);
consulenza in materia di strutturazione di gruppi all’interno dell’UE, in termini di individuazione delle più favorevoli localizzazioni per investimenti produttivi alla luce degli obiettivi perseguiti dal cliente, della sua attività e del quadro comparativo fra le normative fiscali e societarie nazionali, delle Convenzioni internazionali applicabili, della giurisprudenza della Corte di Giustizia dell’UE;
assistenza nell’individuazione di normative nazionali in potenziale contrasto con la legislazione UE primaria o secondaria, al fine di consentire ai clienti eventualmente interessati di sollevare, tramite legali, questioni di compatibilità in sede giudiziaria;
assistenza a persone fisiche in materia di individuazione degli aspetti e gestione degli adempimenti tributari e previdenziali legati alla mobilità internazionale, alla luce delle Convenzioni contro la doppia imposizione, delle normative nazionali dei Paesi interessati dalla mobilità “in uscita” od “in ingresso” e della normativa in materia di sicurezza sociale internazionale.
Consulenza tributaria e societaria-Gestioni ordinarie e straordinarie di impresa
Lo Studio Ciattaglia, Pellegrini & Partners include un Team di “consulenza societaria e fiscalità nazionale” che presta servizi di consulenza e assistenza alle imprese, con riferimento alle problematiche di carattere societario e fiscale connesse sia all’attività di gestione ordinaria, sia alle operazioni di gestione straordinaria. In particolare, il team svolge attività di consulenza e assistenza con riferimento alle tematiche civilistiche e di fiscalità, diretta e indiretta, di interesse per imprese e gruppi multinazionali, quali:assistenza nelle procedure di costituzione di società di capitali e di persone ed approfondimento degli impatti di natura civilistica e fiscale. Preparazione di eventuali documenti preliminari, quali lettere di intenti, termsheet, lettere di patronage, ecc…);redazione di pareri su specifiche problematiche di diritto societario italiano e di diritto societario dell’UE;assistenza contabile ed analisi ed approfondimento delle tematiche e delle implicazioni civilistiche e fiscali connesse alle operazioni di gestione straordinaria di impresa, (fusioni, scissioni, cessioni e conferimenti d’azienda, compravendita e scambi di partecipazioni, ecc.);assistenza contabile ed analisi ed approfondimento degli aspetti civilistici e fiscali relativi alle operazioni di gestione ordinaria di impresa, con specifico riferimento alle imposte dirette ed all’IVA;attività di due diligence - analisi delle complessive condizioni operative di una società, in termini legali, gestionali, economici, finanziari ed amministrativi, al fine di identificare aree di rischio o di potenziale sviluppo;assistenza nella gestione dei rapporti tra società appartenenti a Gruppi con affiliate presenti in Italia ed in Paesi esteri.
Commercio Internazionale, Contrattualistica e Arbitrato
L’ internazionalizzazione commerciale e produttiva e la mobilità del lavoro comportano da un lato rapporti commerciali di import-export fra imprese indipendenti e rapporti infragruppo, dall’altro lato la possibilità che lavoratori italiani stipulino contratti con datori di lavoro estero o lavoratori esteri vengano assunti in Italia.
In tale contesto, grazie all’ esperienza in materia acquisita da uno dei membri del team fin dal 2006, lo Studio è in grado di offrire le seguenti prestazioni:
assistenza nella negoziazione e redazione di contratti commerciali (anche in lingua inglese) con controparti estere, a fine della composizione ottimale degli interessi delle parti alla luce delle rispettive legislazioni nazionali di riferimento, dei Princìpi UNCITRAL /UNIDROIT e delle definizioni elaborate dalla Camera di Commercio Internazionale;
assistenza nella negoziazione e nella redazione (anche in lingua inglese) di contratti di trasporto, di contratti di lavoro, di contratti di agenzia, di contratti di licenza per l’utilizzo degli strumenti di tutela della proprietà industriale (brevetti, marchi) e di contratti di joint-ventures;
attività di pareristica contrattuale: assistenza volta ad evidenziare in anticipo i risvolti giuridici, la validità e l’efficacia delle iniziative commerciali e di business, (redazione di pareri ad hoc circa specifiche tematiche di legge, predisposizione di pareri di compatibilità).
